用友T6软件新个税政策解决方案

业务场景:

2019年1月1日实行个人所得税专项附加扣除新政,新增六项专项附加扣除项目:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费。此六项扣除项目均为税前扣除项目。并在此基础上实行新的个税计算方法,累计预扣法。累计预扣法是指,扣缴义务人在一个纳税年度内,预扣预缴税款时,以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除,专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为累计预缴应纳税所得额,适用工资薪金所得预扣预缴税率表(年度税率表),计算累计应预扣预缴税额,再减除已预扣预缴税额,余额作为本期应预扣预缴税额。
 

总体方案:

工资管理,在工资项目设置节点预置六项专项附加扣除项目;工资计算专员通过EXCEL(数据接口管理)导入已采集好的员工专项扣 除额度,在工资变动计算时对该新增工资项目可以手工编辑修改。每月工资类别月结时相关专项扣除项目不清零可按上月工资扣除标准自动携带,可个别修改。
针对政策T6财务软件产品对于前期员工的专项附加扣除项目的信息采集不做处理。
 

用友T6财务软件专项附加扣除项目 :
子女教育 、继续教育 、住房贷款利息或住房租金 、老人赡 养 费 。大病医疗为年度汇算清缴项目,每月专项附加扣除项不涉 及。

用友T6财务软件补丁操作流程:

一、 安装用友T6财务软件补丁(补丁支持 T6-7.1,T6-7.0,低版本软件请升级至 T6-7.1)二、 新个税税率表升级
1、延用2018 的工资类别
登录产品,在打开工资类别时,提示升级如下图:

如果选择是,则会重新更新税率表。如果选择否,则暂时不更新,但在下次打开该工资类别时会重新提示以上信息。
2、用友T6财务软件2019 年新建工资类别
登录薪资产品会直接更新税率表,无提示。
3、单工资类别,多 工 资 类 别 ,会 按 不 同 类 别 ,按 最 新 个 税 表 预 置 ,升级规则相同
三、 用友T6财务软件工资项目设置
系统已预置子女教 育 、继续教育 ,住 房贷款利息 、住 房租 金 、老 人

赡养费 、其 他 合 法扣 除 专 项 附 加 扣 除工 资 项 目 。如下图 :

  • 子 女 教 育 、继 续 教育 、住 房 贷 款 利 息 、住 房 租 金 、老人赡养 费 、其 他 合 法 扣 除 专 项 附 加 扣 除 工 资 项 目 为 系 统 预 置 ,不 能 删 除 。
  • 多工资类别下 ,专项 附 加 扣 除 项 目 由用 户 自 主 选 择 哪 一个 类别进行扣除。工资类 别汇总后重新计税 。
  • 如果客户已经 手工 添加 过 子 女 教 育 、 继 续 教 育 等 工 资 项目 ,系统将 不会 修改原 工资 项 目 , 并 将 新 工资 项 目 预 置 成 子 女教 育预置、继续教育预置 为系统工资项

四、用友T6财务软件 工资项目数据导入
维护-数据接口管理节点,选择EXCEL 文档导入相关工资项目数据。

用友T6财务软件设置数据接口导入关系,确定导入:

也可修改导入内容:


点击〖数据传递〗按钮,系统就会自动将外部数据按关联字段一一对映地写到工资项目中


EXCEL 导入成功后,在工资变动节点会看到已导入的工资项目数据。五、 工资变动
相关专项附加项目数据导入后,可进行后续的工资计算汇总,即采用累计预扣法按最新的个人所得税率进行计算。

  1. 用友T6财务软件中居民个人累计预扣计算:

 

用友T6财务软件中居民个人累计预扣法,工资模块个税计算逻辑算法:


第一个月税额=(一月收入-扣除标准-一月所有专项附加扣除项)*适用税率-速算扣除数
第二月税额=(一、二月累计收入-扣除标准*2-一、二月所有专项附加扣除项之和)*适用税率-速算扣除数-第一月税额
第三个月税额:按以上方法累计推算,以后各月方法相同
例:某职员2015 年入职,2019 年每月应发工资均为30000 元,每月减除费用 5000 元,“三险一金”等专项扣除为4500 元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000 元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:

  • 月份:

应纳税所得额=30000–5000-4500-2000=18500 元
对应税率:3% 速算扣除数:0
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额x 税率-速算扣除数)
-已预扣预缴税额
预缴税额=(18500*3%-0)-0=555 元

  • 月份:

应    纳    税    所    得    额    =(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)-
(2000+2000)=37000 元
对应税率:10% 速算扣除数:2520
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额x 税率-速算扣除数)
-已预扣预缴税额
预缴税额=(37000*10%-2520)-555=625 元

  • 月份:

应纳税所得额=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)-
(2000+2000+2000)=55500 元
对应税率:10% 速算扣除数:2520
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额x 税率-速算扣除数)
-已预扣预缴税额
预缴税额=(55500*10%-2520)-555-625=1850 元
以此类推……

  1. 用友T6财务软件中非居民个人累计预扣计算:


非居民个税仍采用按月代扣代缴税算法。根据工资管理人员档案中的“中方人员”=否进行判断,得出应纳税所得额再计税。

  1. 用友T6财务软件年终奖计算:

       新政规则年终奖是否计入综合所得计算纳税可以自由选择,

  1. 在用友T6财务软件中,如果选择将年终奖计入综合纳税,在应纳税所得额公式中加入年终奖项目,扣缴所得税中不再设置“全年一次性奖金对应的工资项目”和“全年一次性奖金扣税对应的工资项目”
  1. 在用友T6财务软件中,如果年终奖选择不计入综合纳税, 工资算法按月换算后的综合所得税率表计算

六、用友T6财务软件扣缴所得税


所得税申报增加累计收入额、期间两列,并将收入额改成当月收入额,扣除标准改为累计扣除标准,应纳税所得额改成累计应纳税所得额。

  • 未按新税率表执行的工资类别,累计收入额、累计扣除标准、累计应纳税所得额仍是当月数据,不是累计数据
  • 如果取消期间列,相同税率月份的值会合并计算,这时候的累计值没有参考意义

七、用友T6财务软件相关报表

我的账表,支持新增的六项专项附加扣除项目。

各相关报表预置打印新增栏目。

个报表支持新增栏目预览输出。

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